Які суми податків і внесків сплачуватимуть ФОПи з 1 січня 2026 року

Рік, що минає, став переломним для українського малого бізнесу. 2025-й запам’ятається підприємцям як рік завершення “податкової відлиги”: повернення перевірок, штрафів за РРО та, що найважливіше, відновлення обов’язкової сплати Єдиного соціального внеску. Входячи у 2026 рік, кожен ФОП має чітко розуміти: пільговий період “хочу — плачу, хочу — ні” залишився в минулому. Тепер фінансова дисципліна стає запорукою виживання бізнесу. У цьому огляді ми проаналізуємо всі фіскальні зобов’язання, які чекають на підприємців з 1 січня 2026 року, порахуємо точні суми податків та з’ясуємо, хто все ще має право на пільги. Дізнайтесь більше на Wellora.

Соціальні стандарти 2026: база для розрахунків

Усі податкові розрахунки для фізичних осіб-підприємців традиційно прив’язані до двох макроекономічних показників: мінімальної заробітної плати (МЗП) та прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ПМPO), встановлених на 1 січня звітного року. Закон про Державний бюджет на 2026 рік формується в умовах складної економічної ситуації, тому уряд продовжує політику стримування соціальних видатків.

Станом на початок 2026 року діють такі базові показники (з урахуванням показників, зафіксованих у 2025 році та пролонгованих на наступний період):

• Мінімальна заробітна плата (МЗП): 8 000 грн.
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМPO): 3 028 грн.

Саме від цих цифр ми відштовхуватимемося при розрахунку податків ФОП 2026. Якщо протягом року уряд прийме рішення про індексацію “мінімалки”, суми податків для 2-ї групи та ЄСВ зростуть автоматично, проте зазвичай фіксовані ставки ЄП “заморожуються” на рівні показників 1 січня.

ЄСВ 2026: обов’язковий платіж без винятків “на війну”

Найголовніша зміна, яку підприємці відчули ще у 2025 році — це скасування норми, що дозволяла не сплачувати Єдиний соціальний внесок “за себе” під час воєнного стану. У 2026 році ця вимога залишається чинною та суворо контролюється. Бюджет Пенсійного фонду потребує наповнення, тому сплата ЄСВ обов’язкова для всіх груп спрощеної системи та підприємців на загальній системі, незалежно від наявності доходу (для спрощенців).

Скільки доведеться платити?

Ставка ЄСВ залишається незмінною — 22% від бази нарахування.

• Мінімальний страховий внесок: 8 000 грн × 22% = 1 760 грн/міс.
• Квартальний платіж: 1 760 грн × 3 = 5 280 грн.
• Максимальний страховий внесок: Обмежений 15 мінімальними зарплатами (120 000 грн × 22% = 26 400 грн/міс).

Хто все ще має право не платити ЄСВ у 2026 році?

Попри жорсткість правил, певні категорії підприємців зберігають право на звільнення від сплати внеску. Це право є постійним і не залежить від воєнного стану. До “пільговиків” належать ФОПи, які:

• Отримують пенсію за віком (в тому числі на пільгових умовах).
• Мають статус особи з інвалідністю будь-якої групи.
• Досягли пенсійного віку, встановленого статтею 26 Закону № 1058, та отримують пенсію або соціальну допомогу.
• Мають основне місце роботи, де роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску (1 760 грн). Важливо: якщо роботодавець сплачує менше (наприклад, ви працюєте на 0.5 ставки), ФОП зобов’язаний доплатити різницю самостійно.

Військовий збір: нова реальність для ФОП

Ще однією знаковою зміною, яка перейшла з 2025 року у 2026-й, є трансформація військового збору (ВЗ). Тепер це не просто податок із зарплат найманих працівників, а окремий вагомий платіж для кожного підприємця. Військовий збір для підприємців став інструментом прямого фінансування оборонного сектору.

Це нововведення суттєво збільшило фіскальне навантаження, особливо на мікробізнес 1-ї групи, для яких загальна сума податків зросла більш ніж удвічі порівняно з початком 2024 року.

Податки ФОП 1 групи у 2026 році

Перша група — це підприємці, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню, не мають найманих працівників, а їхній річний дохід не перевищує 167 МЗП. Як правило, це ремонт взуття, ательє, перукарні “на одного майстра” тощо.

Фінансове навантаження на місяць:

• Єдиний податок: до 10% від прожиткового мінімуму (ПМ).
  Розрахунок: 3 028 грн × 10% = 302,80 грн.
• ЄСВ (обов’язковий): 1 760 грн.
• Військовий збір: 10% від МЗП = 800 грн.

Разом на місяць: 302,80 + 1 760 + 800 = 2 862,80 грн.
Це фіксована сума, яку підприємець має віддати державі, навіть якщо він нічого не заробив у поточному місяці.

Податки ФОП 2 групи у 2026 році

Друга група найбільш популярна серед крамниць, кафе, інтернет-магазинів (з певними обмеженнями) та надавачів послуг. Дозволено мати до 10 найманих працівників.

Фінансове навантаження на місяць:

• Єдиний податок: до 20% від мінімальної зарплати (МЗП).
  Розрахунок: 8 000 грн × 20% = 1 600 грн.
• ЄСВ (обов’язковий): 1 760 грн.
• Військовий збір: 10% від МЗП = 800 грн.

Разом на місяць: 1 600 + 1 760 + 800 = 4 160 грн.
Для цієї групи податкове навантаження стало відчутно вищим, особливо для підприємців у невеликих містах із невисокими оборотами. Варто зазначити, що ставка ЄП встановлюється місцевими радами, але для 2 групи вона майже завжди максимальна — 20%.

Податки ФОП 3 групи у 2026 році

Третю групу обирають IT-спеціалісти, фрілансери, що працюють із закордонними замовниками, та бізнес, якому важлива безготівкова робота з юридичними особами.

Фінансове навантаження:

• Єдиний податок:
  — 5% від доходу (для неплатників ПДВ);
  — 3% від доходу (для платників ПДВ).
• Військовий збір: 1% від доходу.
• ЄСВ (обов’язковий): 1 760 грн/міс (незалежно від доходу).

Приклад розрахунку: IT-спеціаліст отримав на рахунок 50 000 грн за місяць.
ЄП (5%): 2 500 грн.
ВЗ (1%): 500 грн.
ЄСВ: 1 760 грн.
Всього витрат: 4 760 грн.

Фактична ставка оподаткування обороту для 3 групи тепер становить 6% (5% ЄП + 1% ВЗ), плюс фіксований платіж по ЄСВ.

Загальна система: повний “хардкор”

Підприємці на загальній системі оподаткування платять податки з чистого прибутку (різниця між доходами та підтвердженими витратами). Це вигідно, якщо у бізнесу низька маржинальність та великі витрати (наприклад, торгівля дорогою технікою).

• ПДФО: 18% від чистого прибутку.
• Військовий збір: ставка зросла до 5% від чистого прибутку (раніше було 1,5%).
• ЄСВ: 22% від чистого прибутку.
  Обмеження: не менше 1 760 грн і не більше 26 400 грн на місяць. Якщо доходу в місяці не було, підприємець на загальній системі все одно зобов’язаний сплатити мінімальний ЄСВ (це норма, яка повернулася разом із обов’язковістю внеску).

Ліміти доходів ФОП на 2026 рік

Щоб залишатися на спрощеній системі, не можна перевищувати річні ліміти доходу. З 1 січня 2026 року, при МЗП 8 000 грн, вони виглядають так:

Ризики перевищення: Якщо ви заробите хоча б на 1 гривню більше, вам доведеться сплатити 15% податку з суми перевищення та перейти на “старшу” групу або на загальну систему з наступного кварталу. У 2026 році податкова моніторить це автоматично через дані банків та звітність.

Календар сплат та звітності ФОП на 2026 рік

Дисципліна — друге ім’я підприємця. Порушення строків сплати тягне за собою штрафи та пеню.

Коли платити?

• Єдиний податок (1-2 група): щомісяця до 20 числа поточного місяця (авансовий платіж). Наприклад, за січень — до 20 січня.
• Єдиний податок (3 група): щокварталу, протягом 10 днів після граничного строку подання декларації (до 19 лютого, 19 травня, 19 серпня, 19 листопада).
• ЄСВ (усі групи): щокварталу до 19 числа місяця, наступного за звітним кварталом (до 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня 2027).
• Військовий збір: строки аналогічні сплаті єдиного податку для відповідних груп (авансом щомісяця для 1-2 груп, поквартально для 3-ї).

Відповідальність: штрафи повертаються

Оскільки сплата ЄСВ обов’язкова, податкова служба відновлює повний спектр санкцій за несплату або несвоєчасну сплату податків у 2026 році:

• За несплату Єдиного податку (1-2 група): штраф 50% від ставки податку.
• За несплату ЄСВ: штраф 20% від вчасно не сплаченої суми + пеня 0,1% за кожен день прострочення.
• Адміністративна відповідальність: можливе накладення адмінштрафу від 680 до 1360 грн.

Крім того, наявність податкового боргу понад 3060 грн (станом на 2025/2026 рік) є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку. Це найстрашніший сон ФОПа, адже повернення на спрощену систему можливе лише через рік.

Реквізити та зміни в адмініструванні

У 2026 році варто бути особливо уважним до бюджетних рахунків. З введенням окремого платежу по військовому збору для ФОП 1 та 2 груп з’явилися нові рахунки казначейства. Сплата “старим шляхом” (наприклад, разом з ЄП) призведе до виникнення боргу по одному податку і переплати по іншому. Перекидання коштів між картками податків — процедура довга і бюрократична, тому завжди перевіряйте IBAN у вашому електронному кабінеті платника податків перед кожною транзакцією.

Висновки та стратегія на 2026 рік

2026 рік ставить перед ФОПами жорсткі умови. Епоха воєнних пільг завершилася. Для ефективної роботи вам потрібно:

1. Закласти в бюджет обов’язкову сплату ЄСВ (мінімум 21 120 грн на рік).
2. Врахувати додаткові 9 600 грн (для 1-2 груп) на рік на військовий збір.
3. Перевірити, чи не наближаєтеся ви до лімітів доходу, щоб уникнути примусового переведення на загальну систему.
4. Використовувати ПРРО для фіскалізації всіх готівкових розрахунків, адже штрафи за невидачу чеків діють на повну силу.

Адаптація до нових податкових реалій — це не вибір, а необхідність. Своєчасна сплата податків не лише вберігає від штрафів, а й підтримує економіку країни, що є критично важливим фактором нашої спільної перемоги.